L'importation d'un véhicule en Espagne peut entraîner différentes taxes en fonction de plusieurs facteurs : si la voiture est neuve ou d'occasion, s'il s'agit d'une importation commerciale ou particulière et si le véhicule provient de l'Union européenne ou de l'extérieur de celle-ci.
De manière générale, les taxes pouvant s'appliquer sont la TVA, la taxe d'immatriculation, l'ITP et les droits de douane.
Cependant, toutes ne sont pas dues dans tous les cas.
1. Importation commerciale de véhicules neufs
L'importation commerciale a lieu lorsqu'une entreprise ou un professionnel importe des véhicules pour les vendre par la suite en Espagne.
Qu'est-ce qui est considéré comme un véhicule neuf ou d'occasion en Espagne ?
L'Agence fiscale considère qu'un véhicule est « neuf » lorsqu'il remplit l'une des conditions suivantes :
- Il a moins de 6 mois depuis sa première immatriculation.
Il a moins de 6 000 kilomètres.
S'il dépasse ces deux limites, il est considéré comme un véhicule d'occasion.
Si le véhicule provient de l'Union européenne
Dans le cadre d'une importation intracommunautaire, il n'y a généralement pas de droits de douane, car il existe une libre circulation des marchandises au sein de l'UE.
Cependant, les taxes suivantes peuvent s'appliquer :
- TVA intracommunautaire
- Taxe d'immatriculation (IEDMT)
L'Impôt spécial sur certains moyens de transport (IEDMT), connu sous le nom de taxe d'immatriculation, est dû lorsque le véhicule est immatriculé pour la première fois en Espagne.
Si le véhicule provient d'un pays hors UE
Lorsque la voiture est importée depuis un pays n'appartenant pas à l'Union européenne, outre la TVA, des droits de douane doivent également être acquittés.
Les taxes habituelles sont :
- Droits de douane (généralement de 10 % pour les voitures particulières)
- TVA à l'importation (21 % dans la péninsule et aux Baléares)
- Taxe d'immatriculation
L'Agence fiscale indique que le taux général applicable aux voitures est généralement de 10 %, bien qu'il puisse varier en fonction du code TARIC du véhicule.
2. Importation commerciale de véhicules d'occasion
Dans le cas de véhicules d'occasion importés par des entreprises, la fiscalité dépend fortement du régime d'achat et de l'origine du véhicule.
Véhicules d'occasion provenant de l'UE
Lorsqu'un concessionnaire ou une entreprise importe une voiture d'occasion depuis un autre pays de l'Union européenne, les dispositions suivantes s'appliquent généralement :
- TVA intracommunautaire
- Régime spécial des biens d'occasion (REBU)
Dans ce type d'opérations, l'ITP n'est généralement pas due, car cette taxe s'applique habituellement aux ventes entre particuliers.
De plus, si le véhicule est immatriculé pour la première fois en Espagne, il peut y avoir obligation de payer la taxe d'immatriculation.
Véhicules d'occasion provenant de pays hors UE
Lorsque la voiture arrive d'un pays hors UE, les taxes habituelles sont :
- Droits de douane à l'importation
- TVA à l'importation
- Taxe d'immatriculation
De plus, il sera nécessaire de présenter une déclaration en douane (DUA) et de justifier la valeur du véhicule auprès des douanes espagnoles.
3. Importation d'un véhicule particulier neuf
Ce cas concerne une personne physique qui achète une voiture neuve à l'étranger pour son usage personnel.
Véhicule neuf provenant de l'UE
Même si le véhicule est acheté au sein de l'Union européenne, l'acheteur doit s'acquitter des taxes en Espagne si la voiture est considérée comme neuve.
En règle générale, il devra payer :
- TVA espagnole (21 %)
- Taxe d'immatriculation
Dans ce cas, aucun droit de douane n'est dû.
Véhicule neuf provenant de l'extérieur de l'UE
Si la voiture est importée d'un pays non membre de l'UE, en plus des taxes susmentionnées, il faudra également s'acquitter :
- Droit de douane
- TVA à l'importation
- Taxe d'immatriculation
De plus, le véhicule devra passer par les douanes et présenter le DUA d'importation correspondant.
4. Importation d'un véhicule d'occasion par un particulier
L'importation de voitures d'occasion par des particuliers est l'un des cas les plus courants en Espagne, notamment pour les achats effectués en Allemagne, en France ou en Belgique.
Achat à un particulier au sein de l'UE
Lorsque la voiture d'occasion est achetée à un autre particulier européen, on ne paie généralement pas de TVA, mais bien :
- ITP (Impôt sur les transmissions patrimoniales)
- Taxe d'immatriculation, le cas échéant
Le pourcentage de l'ITP dépend de chaque communauté autonome et se situe généralement entre 4 % et 8 %.
Achat auprès d'un professionnel ou d'un concessionnaire de l'UE
Si le vendeur est une entreprise ou un concessionnaire, les cas suivants peuvent se présenter :
- Que la TVA soit déjà incluse dans la facture.
- Que la transaction soit soumise à la TVA intracommunautaire.
- Que le régime spécial des biens d'occasion (REBU) s'applique.
De plus, il peut y avoir une obligation de payer la taxe d'immatriculation en Espagne.
Véhicule d'occasion importé de l'extérieur de l'UE
Lorsque la voiture d'occasion provient d'un pays non membre de l'UE, il faut généralement s'acquitter :
- Des droits de douane à l'importation
- De la TVA à l'importation
- De la taxe d'immatriculation
Il sera également obligatoire d'effectuer les formalités douanières et d'immatriculer le véhicule en Espagne pour pouvoir circuler légalement.
Quel est le montant de la taxe d'immatriculation en Espagne ?
La taxe d'immatriculation est principalement calculée en fonction des émissions de CO₂ du véhicule.
Actuellement, sur la péninsule et aux Baléares, les taux indicatifs sont les suivants :
| Émissions de CO₂ | Taux d’imposition |
|---|---|
| Jusqu’à 120 g/km | 0 % |
| Entre 121 et 160 g/km | 4,75 % |
| Entre 161 et 200 g/km | 9,75 % |
| Plus de 200 g/km | 14,75 % |
Tableau récapitulatif : taxes selon le type d'importation
| Situation | TVA | Taxe de transmission | Droits de douane | Taxe d’immatriculation |
|---|---|---|---|---|
| Importation commerciale d’un véhicule neuf | Oui | Non | Oui (hors UE) | Oui |
| Importation commerciale d’un véhicule d’occasion | Oui / Régime de la marge | Normalement non | Oui (hors UE) | Oui |
| Importation privée d’un véhicule neuf | Oui | Non | Oui (hors UE) | Oui |
| Importation privée d’un véhicule d’occasion | Parfois | Oui (si achat auprès d’un particulier dans l’UE) | Oui (hors UE) | Oui |
Autres frais courants liés à l'importation d'une voiture en Espagne
Outre les taxes, l'importation d'un véhicule implique généralement d'autres coûts :
- Contrôle technique à l'importation
- Frais de la DGT
- Plaques d'immatriculation espagnoles
- Transport du véhicule
- Assurance temporaire
- Services d'agence (facultatif)
- Taxe municipale de circulation (IVTM)
L'Agence fiscale rappelle également que les résidents en Espagne ne peuvent pas circuler de manière permanente avec une immatriculation étrangère et doivent immatriculer le véhicule en Espagne.
Le fait de résider ou non en Espagne a-t-il une incidence lors de l'importation d'une voiture ?
Oui. Une personne qui réside en Espagne et achète une voiture à l'étranger n'est pas imposée de la même manière qu'une personne qui transfère sa résidence en Espagne et y amène son véhicule personnel.
Dans certains cas, les nouveaux résidents peuvent bénéficier d'exonérations fiscales, notamment de la taxe d'immatriculation et même des droits d'importation.
1. Si vous résidez en Espagne
Lorsqu'une personne réside déjà fiscalement en Espagne et achète un véhicule à l'étranger, elle doit normalement s'acquitter des taxes habituelles d'importation et d'immatriculation.
Selon le cas, les taxes suivantes peuvent s'appliquer :
- TVA
- ITP
- Taxe d'immatriculation
- Droits de douane (si la voiture provient d'un pays hors UE)
Un résident en Espagne qui achète une voiture d'occasion en Allemagne à un particulier devra normalement payer :
- ITP
- Taxe d'immatriculation
- Contrôle technique et frais d'immatriculation
Si le véhicule provient d'un pays hors UE, des droits de douane et la TVA à l'importation s'appliqueront également.
2. Si vous ne résidez PAS en Espagne mais que vous transférez votre résidence
Il existe ici une différence importante.
Les personnes qui transfèrent leur résidence habituelle en Espagne depuis un autre pays peuvent bénéficier d'un régime d'exonération fiscale pour changement de résidence, à condition de remplir certaines conditions.
Quelles taxes peuvent être exonérées ?
En fonction de l'origine du véhicule et des circonstances, une exonération peut s'appliquer sur :
- La taxe d'immatriculation
- Les droits de douane
- La TVA à l'importation (dans certains cas hors UE)
Exonération pour changement de résidence en Espagne
L'Agence fiscale prévoit des avantages fiscaux pour les personnes qui s'installent définitivement en Espagne et y apportent leurs biens personnels, y compris leur véhicule.
Conditions habituelles
En règle générale, les conditions suivantes sont exigées :
- Avoir résidé hors d'Espagne pendant au moins 12 mois consécutifs.
- Que le véhicule ait été acquis dans des conditions fiscales normales dans le pays d'origine.
- Avoir utilisé le véhicule pendant une période minimale avant le déménagement.
- Importer le véhicule dans certains délais après le changement de résidence.
- Ne pas vendre le véhicule pendant une période déterminée après l'importation.
