Importar un vehículo a España puede implicar distintos impuestos según varios factores: si el coche es nuevo o usado, si la importación es comercial o particular y si el vehículo procede de la Unión Europea o de fuera de ella.
En términos generales, los impuestos que pueden aplicarse son el IVA, el Impuesto de Matriculación, el ITP y los aranceles aduaneros.
Sin embargo, no todos se pagan en todos los casos.
1. Importación comercial de vehículos nuevos
La importación comercial se produce cuando una empresa o profesional importa vehículos para venderlos posteriormente en España.
¿Qué se considera un vehículo nuevo o usado en España?
La Agencia Tributaria considera que un vehículo es “nuevo” cuando cumple una de estas condiciones:
- Tiene menos de 6 meses desde su primera matriculación.
- Tiene menos de 6.000 kilómetros.
Si supera ambos límites, se considera vehículo usado.
Si el vehículo procede de la Unión Europea
En una importación intracomunitaria normalmente no existen aranceles aduaneros, ya que hay libre circulación de mercancías dentro de la UE.
Sin embargo, sí pueden aplicarse:
- IVA intracomunitario
- Impuesto de Matriculación (IEDMT)
El Impuesto Especial sobre Determinados Medios de Transporte (IEDMT), conocido como impuesto de matriculación, se paga cuando el vehículo se matricula por primera vez en España.
Si el vehículo procede de fuera de la UE
Cuando el coche se importa desde un país no perteneciente a la Unión Europea, además del IVA, también deben abonarse los derechos aduaneros.
Los impuestos habituales son:
- Arancel aduanero (generalmente del 10% en turismos)
- IVA de importación (21% en Península y Baleares)
- Impuesto de Matriculación
La Agencia Tributaria indica que el arancel general aplicable a coches suele ser del 10%, aunque puede variar según el código TARIC del vehículo.
2. Importación comercial de vehículos de segunda mano
En el caso de vehículos usados importados por empresas, la tributación depende mucho del régimen de compra y del origen del vehículo.
Vehículos usados procedentes de la UE
Cuando un concesionario o empresa importa un coche usado desde otro país comunitario, normalmente puede aplicarse:
- IVA intracomunitario
- Régimen especial de bienes usados (REBU)
En este tipo de operaciones generalmente no se paga ITP, ya que este impuesto suele aplicarse a compraventas entre particulares.
Además, si el vehículo se matricula por primera vez en España, puede existir obligación de pagar el impuesto de matriculación.
Vehículos usados procedentes de fuera de la UE
Cuando el coche llega desde un país extracomunitario, los impuestos habituales son:
- Arancel de importación
- IVA de importación
- Impuesto de Matriculación
Además, será necesario presentar una declaración aduanera (DUA) y justificar el valor del vehículo ante la Aduana española.
3. Importación de un vehículo particular nuevo
Este supuesto hace referencia a una persona física que compra un coche nuevo en el extranjero para uso propio.
Vehículo nuevo procedente de la UE
Aunque el vehículo se compre dentro de la Unión Europea, el comprador debe tributar en España si el coche es considerado nuevo.
Normalmente deberá pagar:
- IVA español (21%)
- Impuesto de Matriculación
En este caso no se pagan aranceles aduaneros.
Vehículo nuevo procedente de fuera de la UE
Si el coche se importa desde un país no comunitario, además de los impuestos anteriores también habrá que abonar:
- Arancel aduanero
- IVA de importación
- Impuesto de Matriculación
Además, el vehículo deberá pasar por Aduana y presentar el correspondiente DUA de importación.
4. Importación de un vehículo particular de segunda mano
La importación particular de coches usados es uno de los casos más habituales en España, especialmente en compras realizadas en Alemania, Francia o Bélgica.
Compra a un particular dentro de la UE
Cuando el coche usado se compra a otro particular europeo, normalmente no se paga IVA, pero sí:
- ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales)
- Impuesto de Matriculación, si corresponde
El porcentaje del ITP depende de cada comunidad autónoma y suele situarse entre el 4% y el 8%.
Compra a un profesional o concesionario de la UE
Si el vendedor es una empresa o concesionario, puede ocurrir:
- Que el IVA ya esté incluido en la factura.
- Que la operación tribute mediante IVA intracomunitario.
- Que se aplique el régimen especial de bienes usados (REBU).
Además, puede existir obligación de pagar el impuesto de matriculación en España.
Vehículo usado importado desde fuera de la UE
Cuando el coche usado procede de un país no comunitario, normalmente deben abonarse:
- Arancel de importación
- IVA de importación
- Impuesto de Matriculación
También será obligatorio realizar los trámites aduaneros y matricular el vehículo en España para poder circular legalmente.
¿Cuánto se paga de impuesto de matriculación en España?
El impuesto de matriculación se calcula principalmente según las emisiones de CO₂ del vehículo.
Actualmente, en Península y Baleares, los tipos orientativos son:
| Emisiones CO₂ | Tipo impositivo |
|---|---|
| Hasta 120 g/km | 0% |
| Entre 121 y 160 g/km | 4,75% |
| Entre 161 y 200 g/km | 9,75% |
| Más de 200 g/km | 14,75% |
Tabla resumen: impuestos según el tipo de importación
| Situación | IVA | ITP | Arancel | Matriculación |
|---|---|---|---|---|
| Importación comercial de vehículo nuevo | Sí | No | Sí (fuera UE) | Sí |
| Importación comercial de vehículo usado | Sí / REBU | Normalmente no | Sí (fuera UE) | Sí |
| Importación particular de vehículo nuevo | Sí | No | Sí (fuera UE) | Sí |
| Importación particular de vehículo usado | A veces | Sí (si compra a particular UE) | Sí (fuera UE) | Sí |
Otros gastos habituales al importar un coche a España
Además de los impuestos, importar un vehículo también suele implicar otros costes:
- ITV de importación
- Tasas de la DGT
- Placas de matrícula españolas
- Transporte del vehículo
- Seguro temporal
- Gestoría (opcional)
- Impuesto municipal de circulación (IVTM)
La Agencia Tributaria recuerda además que los residentes en España no pueden circular de forma permanente con matrícula extranjera y deben matricular el vehículo en España.
