Importare un veicolo in Spagna può comportare diverse tasse a seconda di vari fattori: se l'auto è nuova o usata, se l'importazione è commerciale o privata e se il veicolo proviene dall'Unione Europea o da fuori di essa.
In termini generali, le imposte che possono essere applicate sono l'IVA, la tassa di immatricolazione, l'ITP e i dazi doganali.
Tuttavia, non tutte vengono pagate in tutti i casi.
1. Importazione commerciale di veicoli nuovi
L'importazione commerciale si verifica quando un'azienda o un professionista importa veicoli per venderli successivamente in Spagna.
Cosa si intende per veicolo nuovo o usato in Spagna?
L'Agenzia delle Entrate considera un veicolo “nuovo” quando soddisfa una delle seguenti condizioni:
- Ha meno di 6 mesi dalla prima immatricolazione.
- Ha meno di 6.000 chilometri.
Se supera entrambi i limiti, è considerato veicolo usato.
Se il veicolo proviene dall'Unione Europea
In un'importazione intracomunitaria normalmente non ci sono dazi doganali, poiché all'interno dell'UE vige la libera circolazione delle merci.
Tuttavia, possono essere applicati:
- IVA intracomunitaria
- Tassa di immatricolazione (IEDMT)
L'Imposta Speciale su Determinati Mezzi di Trasporto (IEDMT), nota come tassa di immatricolazione, si paga quando il veicolo viene immatricolato per la prima volta in Spagna.
Se il veicolo proviene da fuori dall'UE
Quando l'auto viene importata da un paese non appartenente all'Unione Europea, oltre all'IVA, devono essere pagati anche i dazi doganali.
Le imposte abituali sono:
- Dazio doganale (generalmente del 10% sulle autovetture)
- IVA all'importazione (21% nella penisola e nelle Baleari)
- Tassa di immatricolazione
L'Agenzia delle Entrate indica che il dazio generale applicabile alle auto è solitamente del 10%, sebbene possa variare a seconda del codice TARIC del veicolo.
2. Importazione commerciale di veicoli di seconda mano
Nel caso di veicoli usati importati da aziende, la tassazione dipende molto dal regime di acquisto e dall'origine del veicolo.
Veicoli usati provenienti dall'UE
Quando un concessionario o un'azienda importa un'auto usata da un altro paese dell'Unione Europea, di norma si applica:
- IVA intracomunitaria
- Regime speciale per i beni usati (REBU)
In questo tipo di operazioni generalmente non si paga l'ITP, poiché questa imposta si applica solitamente alle compravendite tra privati.
Inoltre, se il veicolo viene immatricolato per la prima volta in Spagna, può sussistere l'obbligo di pagare l'imposta di immatricolazione.
Veicoli usati provenienti da paesi extra-UE
Quando l'auto arriva da un paese extra-comunitario, le imposte abituali sono:
- Dazio all'importazione
- IVA all'importazione
- Tassa di immatricolazione
Inoltre, sarà necessario presentare una dichiarazione doganale (DUA) e giustificare il valore del veicolo presso la dogana spagnola.
3. Importazione di un veicolo privato nuovo
Questo caso si riferisce a una persona fisica che acquista un'auto nuova all'estero per uso proprio.
Veicolo nuovo proveniente dall'UE
Anche se il veicolo viene acquistato all'interno dell'Unione Europea, l'acquirente deve pagare le tasse in Spagna se l'auto è considerata nuova.
Normalmente dovrà pagare:
- IVA spagnola (21%)
- Tassa di immatricolazione
In questo caso non si pagano dazi doganali.
Veicolo nuovo proveniente da fuori UE
Se l'auto viene importata da un paese extra-comunitario, oltre alle imposte precedenti si dovranno pagare anche:
- Dazio doganale
- IVA all'importazione
- Tassa di immatricolazione
Inoltre, il veicolo dovrà passare dalla dogana e presentare il corrispondente DUA di importazione.
4. Importazione di un veicolo privato di seconda mano
L'importazione privata di auto usate è uno dei casi più comuni in Spagna, specialmente per gli acquisti effettuati in Germania, Francia o Belgio.
Acquisto da un privato all'interno dell'UE
Quando l'auto usata viene acquistata da un altro privato europeo, di norma non si paga l'IVA, ma sì:
- ITP (Imposta sulle Trasmissioni Patrimoniali)
- Tassa di immatricolazione, se applicabile
La percentuale dell'ITP dipende da ciascuna comunità autonoma e di solito si colloca tra il 4% e l'8%.
Acquisto da un professionista o concessionario dell'UE
Se il venditore è un'azienda o un concessionario, può verificarsi:
- Che l'IVA sia già inclusa nella fattura.
- Che l'operazione sia soggetta all'IVA intracomunitaria.
- Che si applichi il regime speciale dei beni usati (REBU).
Inoltre, potrebbe sussistere l'obbligo di pagare la tassa di immatricolazione in Spagna.
Veicolo usato importato da un paese extra UE
Quando l'auto usata proviene da un paese non comunitario, di norma devono essere pagati:
- Dazi doganali
- IVA all'importazione
- Tassa di immatricolazione
Sarà inoltre obbligatorio espletare le formalità doganali e immatricolare il veicolo in Spagna per poter circolare legalmente.
Quanto si paga di tassa di immatricolazione in Spagna?
La tassa di immatricolazione viene calcolata principalmente in base alle emissioni di CO₂ del veicolo.
Attualmente, nella penisola e nelle Baleari, le aliquote indicative sono:
| Emissioni di CO₂ | Aliquota |
|---|---|
| Fino a 120 g/km | 0% |
| Tra 121 e 160 g/km | 4,75% |
| Tra 161 e 200 g/km | 9,75% |
| Oltre 200 g/km | 14,75% |
Tabella riassuntiva: tasse in base al tipo di importazione
| Situazione | IVA | Imposta di trasferimento | Dazio doganale | Imposta di immatricolazione |
|---|---|---|---|---|
| Importazione commerciale di un veicolo nuovo | Sì | No | Sì (extra UE) | Sì |
| Importazione commerciale di un veicolo usato | Sì / Regime del margine | Normalmente no | Sì (extra UE) | Sì |
| Importazione privata di un veicolo nuovo | Sì | No | Sì (extra UE) | Sì |
| Importazione privata di un veicolo usato | A volte | Sì (se acquistato da un privato nell’UE) | Sì (extra UE) | Sì |
Altre spese comuni quando si importa un'auto in Spagna
Oltre alle tasse, l'importazione di un veicolo comporta solitamente anche altri costi:
- ITV di importazione
- Tasse della DGT
- Targhe spagnole
- Trasporto del veicolo
- Assicurazione temporanea
- Agenzia di pratiche (facoltativa)
- Tassa comunale di circolazione (IVTM)
L'Agenzia delle Entrate ricorda inoltre che i residenti in Spagna non possono circolare in modo permanente con targa straniera e devono immatricolare il veicolo in Spagna.
Il fatto di risiedere o meno in Spagna influisce sull'importazione di un'auto?
Sì. Una persona che risiede in Spagna e acquista un'auto all'estero non è soggetta alle stesse imposte di una persona che trasferisce la propria residenza in Spagna e porta con sé il proprio veicolo personale.
In determinati casi, i nuovi residenti possono beneficiare di esenzioni fiscali, in particolare dall'imposta di immatricolazione e persino dai dazi doganali.
1. Se risiedi in Spagna
Quando una persona risiede già fiscalmente in Spagna e acquista un veicolo all'estero, di norma dovrà pagare le normali imposte di importazione e immatricolazione.
A seconda dei casi, possono essere applicati:
- IVA
- ITP
- Tassa di immatricolazione
- Dazi doganali (se l'auto proviene da fuori UE)
Un residente in Spagna che acquista un'auto usata in Germania da un privato dovrà normalmente pagare:
- ITP
- Tassa di immatricolazione
- ITV e tasse di immatricolazione
Se il veicolo proviene da un paese extra UE, saranno applicati anche dazi doganali e IVA all'importazione.
2. Se NON risiedi in Spagna ma trasferisci la tua residenza
Qui c'è una differenza importante.
Le persone che trasferiscono la loro residenza abituale in Spagna da un altro paese possono beneficiare di un regime di esenzione fiscale per cambio di residenza, purché soddisfino determinati requisiti.
Quali imposte possono essere esentate?
A seconda della provenienza del veicolo e delle circostanze, può esserci esenzione da:
- Tassa di immatricolazione
- Dazi doganali
- IVA all'importazione (in alcuni casi extracomunitari)
Esenzione per cambio di residenza in Spagna
L'Agenzia delle Entrate prevede benefici fiscali per chi si trasferisce definitivamente in Spagna e porta con sé i propri beni personali, compreso il veicolo.
Requisiti abituali
Normalmente si richiede:
- Aver risieduto fuori dalla Spagna per almeno 12 mesi consecutivi.
- Che il veicolo sia stato acquistato in condizioni normali di tassazione nel paese di origine.
- Aver utilizzato il veicolo per un periodo minimo prima del trasferimento.
- Importare il veicolo entro determinati termini dopo il cambio di residenza.
- Non vendere il veicolo per un determinato periodo dopo l'importazione.
